Munca și impozitul în Spania IRPF, nómina și sistemul autonomo

În cazul în care se aplică cerințele de asigurare socială,

Lista de salarii lunare: salariu de bază (salariul de bază), complementos (bonuse, indemnizații), salariu brut (devengado total), apoi deduceri: IRPF (impozit pe venit), Seguridad Social (contribuții sociale, ~ 6,4% din total), și orice contribuții la pensie sau sindicat.

În mod normal, angajații spanioli primesc 14 plată lunare pe an 12 plăți lunare plus două extras (paga extra) în iunie și decembrie.

Intervaluri IRPF (impozit pe venit) 2025 indicativ

Acestea sunt rate marginale: numai dolarii din fiecare grup sunt impozați la această rată. Primul ~ € 5,500 de indemnizații personale (mínimo personal y familiar) este, de asemenea, lipsit de impozit. Fiecare comunitate autonomă stabilește propriul surtax Madrid, Insulele Baleare și țara Bască au ratele de vârf mai mici; Catalonia și Asturiile mai mari.

Pentru un angajat de birou cu normă întreagă, la o valoare brută de 40.000 de euro pe an, rata efectivă a impozitului (după indemnizațiile personale) este de aproximativ 1822%, plus 6,4% de Seguridad Social.

• Până la 12,450 € 19%
• 12,450 € 20,200 € 24%
• 20 200 € 35 200 € 30%
• Împreună cu celelalte părți, în special cu cele din urmă,
• 60.000 € 300.000 € 45%
• Mai mult de 300.000 € 47% (parte statală); complementariile regionale pot spori acest nivel

Contribuții de securitate socială

În cazul în care un salariat spaniol contribuie la asigurarea socială cu aproximativ 6,4% din salariul brut: 4,7% din pensie (contingencias comunes), 1,55% din asigurarea de șomaj, 0,1% din formarea profesională.

Aceste contribuții acoperă: asistența publică în sănătate (în colaborare cu SNS), prestațiile de șomaj (paro până la 24 de luni la rate scăzute), accidentul de muncă și pensia publică (care reprezintă cea mai mare parte a veniturilor de pensionare pentru majoritatea spaniolor).

Declaraţia anuală a venitului

Majoritatea angajaților spanioli depun anual Declaración de la Renta între aprilie și iunie, după anul fiscal. Agencia Tributaria (AEAT) trimite un proiect (borrador) pe care îl puteți accepta, modifica sau înlocui prin portalul online sau aplicația Renta Web. Cele mai simple cazuri durează 1530 de minute.

În cazul în care ați câștigat peste 22.000 de euro pe an de la un singur angajator sau peste 15.876/an de la mai mulți angajatori, depunerea este obligatorie.

Autonomie regim autonomo

Autonomo-ii se înregistrează în Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Până în 2023, autonomo-ii plăteau o cotă lunară flată (€294/monat) indiferent de venit; începând cu 2023, cotă este bazată pe venit €230600/monat în funcție de veniturile nete, cu o "tarifa plana" inițială de 80 €/monat pentru primul an de activitate (adesea prelungită în continuare pentru anumite condiții).

În plus la cotă, autonomos depun trimestrial IRPF (model 130 sau modelo 131) și IVA (VAT, modelo 303).

Legea Beckham (Régimen especial para trabajadores desplazados) este o taxă de venit cu 24% de 6 ani, fixă până la 600.000 de euro, pentru profesioniștii străini care au ajuns recent concepută pentru a atrage talente.Eligibilitate: mutare legată de muncă, nu a fost anterior rezident fiscal spaniol în ultimii 5 ani.

Vacanță, concediu de boală și protecție împotriva concedierii

Oferta minimă legală este de 30 de zile calendaristice pe an (aproximativ 22 de zile lucrătoare). Cele mai multe contracte oferă acest minim; acordurile colective adăugă adesea 13 zile mai mult.

Salariul de boală (incapacidad temporal): primele 3 zile de boală sunt neplateate; zilele 415 sunt 60% din salariul de bază (plata de angajator); zilele 16+ sunt 60% (40% în unele contracte colective) până la ziua 21, apoi 75% de la ziua 21 în continuare (plata de Seguridad Social prin angajator).

Protecția concedierii: lucrătorii spanioli beneficiază de indemnizații de concediere (indemnización) la majoritatea concedierilor 33 de zile pe an de serviciu pentru concediere nedreaptă, limitată la 24 de luni de salariu; 20 de zile pe an pentru concedieri obiective (justificate). Hotărârea despido improcedente (cancelare nedreaptă) este comună și scumpă; multe concedieri sunt negociate ca acorduri reciproce (acuerdo) cu concediere redusă.

Pensii și investiții personale

Sistemul de pensii publice este principalul pilon de pensionare pentru majoritatea spaniolor beneficii medii de aproximativ 1.400 EUR/monat pentru cei care se retrag la o carieră deplină.

Planurile de pensii private (Planes de Pensiones) sunt disponibile, dar deducerea fiscală a fost redusă drastic în 2022 acum limitată la 1.500 €/an de contribuții personale. Planurile de angajare (planurile de angajare) au limite mai ridicate (până la 10.000 €/an combinate). Comparativ cu vechea limită de 8.000 €, noile norme favorizează schemele susținute de angajatori în preferință de cele individuale.

Pentru investiții, brokerii spanioli (Renta 4, MyInvestor, Indexa Capital, Openbank, Trade Republic) oferă ETF-uri și fonduri de preț scăzut. Câștigurile și dividendele de capital sunt impozitate la rate progresivă (19% până la 6.000 de euro, 21% până la 50.000 de euro, 23% până la 200.000 de euro, 27% până la 300.000 de euro, 28% mai sus). Un avantaj specific pentru Spania: traspasos (transferuri fără impozit) între fonduri de investiție vă permite să schimbați managerii fără a declanșa impozitul asupra câștigurilor de capital.