العمل ودفع الضرائب في فرنسا العقود والرسوم والإجراءات

عقود العمل CDI، CDD، intérim، freelance

الـ CDI (contrat à durée indéterminée) هو عقد الذهبي الفرنسي القياسي لمدة غير محددة، وحماية قوية ضد الإفراج، والإعانات الكاملة، ومدة الإخطار الطويلة (عادة 13 شهرا). حوالي 87% من الموظفين الفرنسيين في الـ CDI. يجد أصحاب العمل صعوبة في إفراج موظفي الـ CDI خارج أسباب اقتصادية حقيقية أو سوء سلوك خطير (خطأ خطير).

CDD (contrat à durée déterminée) هو مؤقت، يحد حد إجمالي 18 شهراً بما في ذلك التجديدات، ويستخدم للعمل الموسمي أو الاستبدال أو المشاريع المحددة. يأتي مع مكافأة من عدم الاحتفاظ بنسبة 10% في نهاية العقد. يمكن إعادة تأهيل CDDs إلى CDI من قبل محاكم العمل.

يغطى Intérim (عمل وكالة مؤقتة) والعمل الحر (مشارك في الأعمال الذاتية، المهنة الحرة، الشركات الصغيرة) الباقية.

الرسوم الاجتماعية الفجوة بين الناتج والمالي

يرى الموظفون الفرنسيون اثنين من أرقام "الرواتب" المختلفة: salary brut (الملح) و salary net (net، قبل ضريبة الدخل). يبلغ الانحراف حوالي 22٪ وهو حصة الموظف من الرسوم الاجتماعية (الصحة والقاعدات والبطالة والإعانات العائلية). مساهمة صاحب العمل في الأعلى (التي لا تظهر على ورقة العمل ولكن تمثل تكلفة العمل الكاملة) هي ~ 40% من إجمالي مما يعني أن التكلفة الإجمالية لل صاحب العمل من أربعين ألف يورو من إجمالي الراتب الأجمالي أقرب إلى 56،000 يورو.

خذ راتب إجمالي يبلغ 40،000 يورو/سنة: يتم خصم رسوم الاجتماع للموظف ~ 8,800 يورو/سنة، مع إعطاء صافي قبل الضريبة ~ 31,200 يورو/سنة. ثم يتم خصم ضريبة الدخل (PAS) عند المصدر يعتمد المعدل على تركيب الأسرة. يدفع موظف واحد بدون عائلات عائدة حوالي 2,400 يورو ضريبة الدخل على 31،200 يورو صافي، تاركا ~ 28,800 يورو في البنك. يتم خصم 22٪ متسقة في معظم الوظائف وهياكل الأجور المتوحدة.

ضريبة الدخل prélèvement à la source (PAS)

منذ عام 2019، يتم تحصيل ضريبة الدخل الفرنسية (impôt sur le revenu) من المصدر عبر prélèvement à la source (PAS). تقوم DGFiP (سلطة الضرائب) بحساب سعر شخصي بناء على الأسرة ("مصروفية الموالية") وتقوم بإرساله إلى صاحب العمل. يتم تطبيق السعر على كل ورقة رواتب. تعادل إعلان الضرائب السنوي الخاص بك في مايو أي دفع زائد أو أقل.

ضريبة الدخل تدريجية 0% حتى 11,294 يورو (2024 صواريخ) ، 11% إلى 28,797 يورو، 30% إلى 82,341 يورو، 41% إلى 177,106 يورو، 45% أعلاه. يتم حساب الأسعار لكل أسرة و لكل "قسم" (الأطفال يعدون نصف جزء كل واحد، والطفل الثالث على بعد ذلك كجزء كامل) ، مما يجعل الأسر الكبيرة مزيداً من الفوائد الضريبية بشكل ملحوظ مقابل الأفراد.

معظم الموظفين يحققون فقط من الإعلان المملء تلقائيًا في مايو في impots.gouv.fr. الموظفون الذاتيين يعلنون عن دخلهم الصافي الحقيقي من الأعمال التجارية؛ يقوم DGFiP بإعادة حساب المعدل ويطبقها من سبتمبر. قد يحتاج الوافدين في السنة الأولى إلى الدفع يدويًا للشهور التي تسبق استكمال PAS.

الأسبوع الذي يبلغ 35 ساعة، و RTT، و ساعات إضافية

تم إدخال أسبوع العمل لمدة 35 ساعة (durée légale du travail) في عام 2000 وما زال الاختلالات القانونية. معظم الموظفين يعملون ما بين 35 و 39 ساعة في الأسبوع. يتم تعويض الفجوة فوق 35 بأيام إجازة مدفوعة أجرة إضافية (RTT réduction du temps de travail) ، عادةً 812 يوم RTT في السنة. تفاوضت بعض الشركات عن إعدادات مختلفة عن طريق اتفاقيات جماعية (أيام فورت، شائعة بشكل خاص في أدوار كادري إدارة).

يتم دفع ساعات العمل الإضافية فوق ساعات العمل القياسية بنسبة +25% في الساعات الثمانية الأولى و +50% بعد ذلك. يتم تقييد العمل الأحد بشكل عام (قانون العمل) ويؤدي إلى دفع قسط حيثما يسمح به. يحد حق التخلّص خارج ساعات العمل (الحق على الاختيار، منذ عام 2017) من توقعات أرباب العمل بشأن توفر ساعات خارج العمل.

حقوق الإجازة

كل موظف يحصل على 2.5 يوم من إجازة مدفوعة الأجر في الشهر الذي عمل فيه 5 أسابيع/سنة (25 أيام عمل) إجماليًا، بالإضافة إلى أيام RTT المذكورة أعلاه. يتم أخذ إجازة بالتفاهم مع صاحب العمل؛ يجب أن يكون الرفض مبرراً.

إجازة المرض: تغطية من قبل Sécurité Sociale في ~ 50% من اليوم 4 من غياب (غالبا ما يصل العامل إلى 90% عبر الاتفاقية الجماعية خلال الأسابيع الأولى). إجازة الأمومة هي 16 أسبوعًا (أكثر لأطفال ثالثين +) ؛ إجازة الأبوة هي 28 يومًا (تمدد في عام 2021) ؛ يمكن تمديد إجازة الوالدين إلى 36 شهرًا دون دفع مع حماية العمل. يتم تشكيل إجازات الحي ، الزواج ، مرض الأطفال ، ورخصة رعاية الأسرة أيضًا.

الإفراج عن العمل والإفراج عن العمل

يطلب استقالة موظف في مؤسسة التكنولوجيا الوطنية "سبب حقيقي وخطير" وإطار إجرائي إشعار كتابي ومقابلة ورسالة رسمية. تنفذ الإفراجات الاقتصادية الحقيقية (تراخيص اقتصادية) إفراج قانوني (عادة 1/4 شهر سنوياً لمدة 10 سنوات الأولى، و 1/3 شهر بعد ذلك) ، وتعويضات البطالة ودعم إعادة التصنيف.

يسمح الخطأ الخطير (إساءة السلوك الخطيرة) و faute lourde (إساءة السلوك الخام) بالترحيل دون استقالة. يتم سماع النزاعات من قبل Conseils de Prud'hommes (المحاكم العمالية المتخصصة) ، التي تقضي تاريخياً لصالح الموظفين في أغلب الأحيان.

يُمكن الاتفاق المتبادل على الانفصال عن طريق "الفصل التقليدي" متزايد الشائع، غالبًا ما يدفع صاحب العمل راتب الإقالة القانوني بالإضافة إلى المزيد قليلاً مقابل موافقة الموظف. ثم يحصل الموظف على مزايا البطالة، والتي لن يحصل عليها بعد الاستقالة الطوعية.

البطالة فرنسا العمل (بشركة بول إمبلو)

تغطي تأمين البطالة الموظفين السابقين (CDI، CDD، intérim، rupture conventionnelle) الاستقالة الطوعية مستبعدة في الغالب. بعد التسجيل في فرنسا Travail (تغيير اسمها من Pôle Emploi في عام 2024) ، يتم تطبيق المعونات عادةً 6075% من راتب سابق لمدة 1824 شهراً للأشخاص دون سن 53 عامًا ، وهي أطول بالنسبة للعمال الأكبر سناً.

تغطي الإضافات المختبرة (RSA Revenu de Solidarité Active) أولئك الذين ليس لديهم الحق في الحصول على مزايا أو الميزات التي تنتهي صلاحيتها. يحتفظ الحد الأدنى للأعمال الإعانية (635 يورو في الشهر للوحد في عام 2024) بالنظام. تشكل النشاط الإلزامي للبحث عن وظيفة والتدريب جزءًا من الحزمة. توجد عقوبات على الرفض المتكرر.

إطار العمل الذاتي

المشاريع الذاتية (التي تسمى الآن المشاريع الصغيرة) هي أبسط إطار: التسجيل عبر الإنترنت عبر auto-entrepreneur.urssaf.fr، إعلان الإيرادات شهرياً أو ربعياً، دفع الرسوم الاجتماعية بنسبة ثابتة من الإيرادات (12.3% التجزئة، 21.2% الخدمات GLOSS_0، 21.1% الحرة BNC، 22.0% الحرة CIPAV) ، ودفع ضريبة الدخل إما عن طريق PAS أو عن طريق "versement libératoire" (1.02.2% من الإيرادات) اختياريًا. حدد على 77.700 يورو سنويًا للخدمات و188.700 يورو سنويًا للخدمات التجزئة.

بالنسبة للأنشطة الأكبر أو الأكثر كثافة رأس المال، تشمل الخيارات EI (مشارك فردي) ، EURL/SARL (مالك واحد أو متعدد مسؤوليات محدودة) ، SAS/SASU (مشترك مع مالك واحد أو أكثر). SASU يزداد شعبية الاستشارين الفرديين الذين يتجاوزون المشارك الحالي المزيد من التكاليف الإدارية العامة ولكن أقل رسوم اجتماعية على الأرباح والفصل الواضح بين الشخصية والشركة.

المهنة الحرة (المعماريين والمحامين والأطباء والمحاسبين، إلخ) لديها إطارها الخاص في إطار "القوائم المحددة لضمان المرض".

الإدارة مقابل غير الإدارة

يفرق قانون العمل الفرنسي بين وضع كادري (إداري / مهني) ووضع غير كادري. يأتي وضع كادري مع إسهامات تقاعد أعلى (وترشح أعلى في نهاية المطاف) ، وصف عمل أوسع ، غالبًا ترتيب "فرفايت دايز" (عدد اليوم السنوي بدلاً من ساعات الأسبوعية) ، فترات إشعار أطول ، والوصول إلى APEC للبحث عن وظيفة تنفيذية. الأجور عادةً ما تكون أعلى؛ وتهيمن الأدوار غير كادرية على الدخل المتوسط.

معظم المهندسين والمدراء في المستوى المتوسط والمتخصصين الكبار هم الكادران. يحدد الاتفاقية الجماعية (اتفاقية التفاوض الجماعية على مستوى الصناعة) من المؤهلين. يزداد شيوعاً رؤية وضع الكادران يقدم كفائدة في مفاوضات التوظيف.

الدخل الأجنبي، الضرائب المزدوجة، والإقامة الضريبية

فرنسا تحدد ضرائب الدخل العالمي للمقيمين الضرائب. تصبح مقيماً الضرائباً إذا كان: فرنسا هو موطنك الرئيسي؛ تقضي هناك أكثر من 183 يومًا في السنة؛ فرنسا هي مركز مصالحك الاقتصادية؛ أو تعمل هناك بشكل أساسي. العديد من البلدان لديها معاهدات ضريبة مزدوجة مع فرنسا تسمح بقروض ضرائب مدفوعة في الخارج.

الممتلكات الإيجارية الأجنبية، والبائعة، والفائدة، والمعاشات التقاعدية كلها قابلة للإعلان في إعلاناتك الفرنسية السنوية الصناديق لكل منها على النموذج. يتم أخذ عدم الإعلان على محمل الجد. يعني تبادل المعلومات بين FATCA و CRS أن DGFiP على دراية جيدة حول الحسابات الأجنبية للمقيمين الفرنسيين. يجب على حاملي الحسابات الأجنبية التي تزيد عن 50،000 يورو إعلانها على النموذج 3916 جنبا إلى جنب مع الإعلان الرئيسي.

يمكن للمجيء الجدد الاستفادة من "régime des impatriés" لمدة تصل إلى 8 سنوات، ويمكن إعفاء جزء من راتب "كافية التأثير" من الضرائب، بالإضافة إلى إعفاء بنسبة 50% من الدخل السلبي من مصدر أجنبي. مؤهل إذا لم تكن مقيماً ضريبيًا فرنسيًا في أي من السنوات التقويمية الخمس السابقة وتم توظيفك بشكل خاص من الخارج.