کار و پرداخت مالیات در فرانسه قراردادها، هزینه ها و PAS

قراردادهای اشتغال CDI، CDD، intérim، freelance

CDI (contrat à durée indéterminée) یک قرارداد استاندارد فرانسوی است که به مدت نامحدودی، محافظت قوی در برابر اخراج، مزایای کامل و دوره های طولانی (معمولا 13 ماه) است. حدود 87 درصد از کارمندان فرانسوی در CDI هستند. کارفرمایان به سختی از کارمندان CDI خارج از دلایل واقعی اقتصادی یا سوء رفتار جدی (خطای جدی) اخراج می کنند.

CDD (contrat à durée déterminée) یک قرارداد با مدت مشخصی است که حداکثر 18 ماهه است و شامل تمدیدات و برای کار فصلی، جایگزینی یا پروژه های خاص استفاده می شود.

اینتریم (کار موقت در آژانس) و فریلنس (خودکار، حرفه آزاد، میکرو شرکت) شامل بقیه می شوند. وضعیت خودکار ساده ترین چارچوب خودکار است یک فرم آنلاین، هزینه های اجتماعی به عنوان درصد ثابت از درآمد (12.322.0% بسته به فعالیت) ، درآمد محدود در 77,700 یورو/سال برای خدمات و 188,700 یورو/سال برای خرده فروشی.

هزینه های اجتماعی شکاف بین کل و خالص

کارکنان فرانسوی دو رقم "مزد" مختلف را می بینند: salary brut (مالی) و salary net (مالی خالص، قبل از مالیات بر درآمد). این کِل حدود 22٪ است که سهم کارکنان در هزینه های اجتماعی (صحت، بازنشستگی، بیکاری، مزایای خانوادگی) است. سهم کارفرمای بالا (که در لیپ شما نشان نمی دهد اما کل هزینه کار را نشان می دهد) ~40٪ دیگر از کل هزینه های کارفرما است به این معنی که هزینه کل برای کارفرما از 40،000 یورو درآمد کل نزدیک به 56،000 یورو است.

یک دستمزد ناخالص ۴۰ هزار یورو در سال را در نظر بگیرید: هزینه های اجتماعی کارکنان از حدود ۸۸۰۰ یورو در سال کسر می شود، پس از آن مالیات بر درآمد (PAS) در منبع کسر می شود. نرخ بستگی به ترکیب خانواده دارد. یک کارمند بدون وابسته به حدود ۲۴۰۰ یورو مالیات بر درآمد را در حدود ۳۱۲۰۰ یورو در نظر می گیرد.

مالیات بر درآمد prélèvement à la source (PAS)

از سال 2019، مالیات بر درآمد فرانسه (impôt sur le revenu) از طریق prélèvement à la source (PAS) در منبع جمع آوری می شود. DGFiP (سلطنت مالیاتی) نرخ شخصی را بر اساس خانوار شما ("مال مالی فوئیر") محاسبه می کند و به کارفرمای شما ارسال می کند. نرخ برای هر کارت پرداخت اعمال می شود. اعلامیه مالی سالانه شما در ماه مه هرگونه پرداخت بیش از حد یا کم را هماهنگ می کند.

مالیات بر درآمد به طور پیشروی 0% تا € 11,294 (2024 دسته بندی) ، 11% تا € 28,797، 30% تا € 82,341، 41% تا € 177,106, 45% بالاتر است. نرخ ها به صورت هر خانواده و هر "قسم" محاسبه می شود (بچه ها به عنوان نیمی از بخش هر یک، فرزند سوم و بعد از آن به عنوان یک بخش کامل حساب می شوند) ، که باعث می شود خانواده های بزرگ به طور قابل توجهی از مالیات نسبت به افراد منافع بیشتری داشته باشند.

اکثر کارکنان فقط در ماه مه اعلامیه خودکار را در impots.gouv.fr تأیید می کنند. خودکاران درآمد خالص واقعی کسب و کار خود را اعلام می کنند؛ DGFiP نرخ را دوباره محاسبه می کند و از سپتامبر استفاده می کند. ورود سال اول ممکن است نیاز به پرداخت دستی برای ماه های قبل از پس گرفتن PAS داشته باشد.

هفته 35 ساعته، RTT، و ساعات اضافه

هفته کاری 35 ساعته (durée légale du travail) در سال 2000 معرفی شد و همچنان به صورت قانونی غیرقابل اجرا است. اکثر کارکنان بین 35 تا 39 ساعت در هفته کار می کنند؛ شکاف بالای 35 با روزهای اضافی پرداخت شده (RTT réduction du temps de travail) ، به طور معمول 812 روز RTT در سال، تعویض می شود. برخی شرکت ها از طریق قراردادهای جمعی (forfait jours، به ویژه برای نقش های مدیریتی کارگردان رایج) ، مذاکره در مورد تنظیمات مختلف کرده اند.

ساعات اضافی بالاتر از ساعت های استاندارد برای 8 ساعت اول و بعد از آن به +25% پرداخت می شود. کار یکشنبه به طور کلی محدود است (Code du Travail) و در صورت مجاز پرداخت هزینه های اضافی را ایجاد می کند. حق قطع ارتباط خارج از ساعات کاری (right à la déconnexion، از سال 2017) انتظارات کارفرما را در مورد دسترسی خارج از ساعات کاری محدود می کند.

حقوق اجازات

هر کارمند 2.5 روز تعطیلات حقوق می گیرد در هر ماه کار شده 5 هفته/سال (25 روز کار) به همراه روزهای RTT ذکر شده در بالا.

رخصتی بیمار: توسط Sécurité Sociale در ~ 50% از روز 4 غیبت پوشش داده می شود (کارفرمای اغلب از طریق کنوانسیون جمعی در هفته های اول تا 90% را می گیرد). رخصتی مادر 16 هفته است (برای کودکان سوم + بیشتر) ؛ رخصتی پدر 28 روز است (در سال 2021 تمدید شده) ؛ رخصتی پدر و مادر می تواند تا 36 ماه بدون پرداخت با حفاظت از شغل تمدید شود. رخصتی عزاداری، ازدواج، بیماری کودک و مراقبت از خانواده نیز قانونگذاری شده است.

اخراج و اخراج

اخراج یک کارمند CDI نیازمند یک "قضیه واقعی و جدی" (cause réelle et sérieuse) و یک چارچوب قانونی است.

نقص جدی (خطای جدی) و faute lourde (خطای سنگین) اجازه می دهد بدون اخراج از کار بپردازد.

توافق متقابل برای جدا شدن از راه ممکن است از طریق "rupture conventionnelle" به طور فزاینده ای رایج است، اغلب کارفرما پرداخت تخلیه قانونی به علاوه کمی بیشتر در مقابل رضایت کارمند. پس از آن کارمند واجد شرایط برای مزایای بیکاری است که آنها پس از استعفا داوطلبانه نمی کنند.

بیکاری فرانسه کار (پول اشتغال سابق)

بیمه بیکاری شامل کارمندان سابق (CDI، CDD، intérim، rupture conventionnelle) است. استعفاهای داوطلبانه عمدتاً خارج می شوند. پس از ثبت نام در France Travail (به نام Pôle Emploi در سال 2024) ، مزایای معمولاً 6075% از حقوق قبلی برای 1824 ماه برای افراد زیر 53 سال، بیشتر برای کارگران مسن است.

هزینه های اضافی معاینه شده (RSA Revenu de Solidarité Active) شامل کسانی است که حق ندارند یا مزایای فاقد اعتبار دارند. حداقل سطح مزایای (€635/ماه برای یک نفر در سال 2024) سیستم را شامل می کند. فعالیت های اجباری جستجوی شغلی و آموزش بخشی از بسته هستند؛ تحریم ها برای رد مجدد وجود دارد.

چارچوب های اشتغال شخصی

خود کارآفرین (که اکنون به عنوان یک کارآفرین کوچک نامیده می شود) ساده ترین چارچوب است: ثبت نام آنلاین از طریق auto-entrepreneur.urssaf.fr، درآمد ماهانه یا سه ماهانه اعلام کنید، پرداخت مالیات اجتماعی به عنوان درصد ثابت از درآمد (12.3% خرده فروشی، 21.2% خدمات GLOSS_0، 21.1% BNC لیبرال، 22.0% CIPAV لیبرال) و پرداخت مالیات بر درآمد یا از طریق PAS یا از طریق گزینه ای "versement libératoire" (1.02.2% از درآمد) حد بندی شده در 77,700 € / سال برای خدمات و 188,700 € / سال برای خرده فروشی.

برای فعالیت های بزرگ تر یا بیشتر با سرمایه زیاد، گزینه هایی شامل EI (کارفرمای فردی) ، EURL/SARL (مالدار واحد یا چند صاحب مسئولیت محدود) ، SAS/SASU (مشترکی با یک یا چند صاحب) می شوند. SASU در میان مشاوران انفرادی که از خودکارترترترترترترترترتر می شوند، محبوب تر است.

حرفه ی آزاد (معماران، وکلا، پزشکان، حسابداران و غیره) چارچوب های خاص خود را در چارچوب Caisses d'assurance maladie spécifiques دارد.

مقام مدیریت در مقابل غیر مقام مدیریت

قانون اشتغال فرانسه بین وضعیت کارگری (منیجر / حرفه ای) و غیر کارگری تفاوت می کند. وضعیت کارگری با کمک های بالاتر به بازنشستگی (و در نهایت بازنشستگی بالاتر) ، توصیف شغلی گسترده تر، اغلب یک توافق "فرفایت ژاس" (عددی روزانه سالانه به جای ساعت های هفتگی) ، دوره های بیشتر اطلاع رسانی و دسترسی به APEC برای جستجوی شغل اجرایی همراه است. دستمزد معمولا بالاتر است؛ نقش های غیر کارگری در درآمد میانگین غالب هستند.

اکثر مهندسان، مدیران سطح متوسط و متخصصان ارشد کادر هستند. کنوانسیون جمعی (اتفاقی تجمعیه جمعی در سراسر صنعت) تعیین می کند که چه کسی واجد شرایط است. به طور فزاینده ای رایج است که وضعیت کادر را به عنوان یک مزیت در مذاکرات استخدام ارائه می دهد.

درآمد خارجی، مالیات دوگانه و اقامت مالیاتی

فرانسه درآمد جهانی برای اقامت کنندگان مالیات را مالیات می دهد. شما در هر یک از موارد زیر اقامت مالیاتی می شوید: فرانسه محل اصلی شما است؛ شما در آن 183 روز یا بیشتر در سال می گذرانید؛ فرانسه مرکز منافع اقتصادی شما است؛ یا شما عمدتاً در آنجا کار می کنید. بسیاری از کشورها قراردادهای مالیات دوگانه با فرانسه را دارند که اجازه می دهد تا برای مالیات پرداخت شده در خارج از کشور اعتبار دهید.

اموال اجاره خارجی، منافع، بهره ها و بازنشستگی ها همه در بازپرداخت سالانه فرانسه اعلام می شوند. جعبه های هر کدام در فرم قرار دارند. عدم اعلام به طور جدی گرفته می شود. FATCA و CRS به اشتراک گذاری اطلاعات به این معنی است که DGFiP در مورد حساب های خارجی ساکنان فرانسه آگاه است. صاحبان حساب های خارجی بالاتر از 50،000 € باید آنها را در فرم 3916 همراه با بازپرداخت اصلی اعلام کنند.

تازه واردان از "régime des impatriés" تا 8 سال بهره مند می شوند، بخش "پریمای امپراتوری" حقوق می تواند از مالیات معاف باشد، به علاوه 50٪ از مالیات بر درآمد غیرفعال از منابع خارجی. واجد شرایط اگر شما در هیچ یک از 5 سال قبل اقامت مالیاتی فرانسوی نیستید و به طور خاص از خارج از کشور استخدام شده اید.