العمل والضرائب في ألمانيا Steuer-ID، Lohnsteuer، Lohnabrechnung

نظام Steuer-ID و نظام Lohnsteuer

رقم التعرف على الضرائب (Steuer-ID) هو رقم الهوية الضريبية المكتسبة لك طوال حياتك 11 رقمًا، الذي يصدره بنك الوزارة الضريبية بشكل تلقائي بعد بضعة أيام من التسجيل. أعطيه إلى صاحب العمل على الفور؛ بدونها، فإن الرسوم المرتبية تعمل عند أعلى درجة الضرائب (Steuerklasse VI / 6) حتى تصل، وغالبًا ما تكلفك 5002,000 يورو ضريبة إضافية تستغرق شهورًا من الوقت لإعادة الحصول على بيان الضرائب.

يتم خصم ضريبة الدخل شهرياً عبر Lohnsteuer (ضريبة الأجور) يقوم صاحب العمل بحساب خصم على أساس فئة الضرائب الخاصة بك ويدفعها إلى Finanzamt (مكتب الضرائب). في نهاية السنة يمكنك تقديم إعلان سنوي للحصول على خصمات الضرائب؛ بالنسبة لمعظم الموظفين، فإن هذا يعود بمعدل 10001,500 يورو.

الدرجات الضريبية الستة

يختار الأزواج III/V (الذي يحصل على راتب أعلى يحصل على III، و V أقل) لتحقيق زيادة شهرية في التسريبات ولكن من المحتمل أن يتم زيادة التسريبات في نهاية العام، أو IV/IV لتحقيق تدفقات نقدية أكثر حتى شهرية.

• أنا عازب بدون أطفال، مطلقاً، منفصلة، والتي هي الوضع المعتاد بالنسبة لمعظم المبتدئين
• II والدا وحيدين (مع طفل واحد على الأقل يعيشون معهم).
• متزوجين، إذا كان الزوج في فئة IV أو VI؛ عادة ما يختار الشريك ذو الدخل العالي III.
• 4 متزوجين، كلاهما يحصل على مبالغ مماثلة (المتخلفة للزوجين الجدد).
• V متزوجين، حيث يكون الزوج في III؛ زوجين مع III.
• VI وظيفة ثانية، دخول مستقل بالإضافة إلى وظيفة رئيسية، أو عدم وجود هوية Steuer في الملف.

فئات ضريبة الدخل (2024 / 2026 إرشادية)

تستخدم ألمانيا منحنى متقدم للضريبة على الدخل، وليس فئات مسطحة. يصل إلى 11،604 يورو / عام هو الرقم الأساسي للضريبة الصفرية (صفر الضريبة). ترتفع أسعار الهامش بسلاسة من 14٪ (على بعد فترة قصيرة من العدالة) إلى 42٪ (في 66،761 يورو) ، ثم 45٪ عند الدخل فوق 277،826 يورو. يتم إعادة تعيين العدالة الدقيقة سنويا للتضخم.

بالإضافة إلى ضريبة الدخل: Solidaritätszuschlag (5.5% من ضريبة الدخل ، التي يدفعها الموظفون العاليون لم يعد معظم الناس يدفعونها بعد إصلاح 2021) و Kirchensteuer (ضريبة الكنيسة ، 89% من ضريبة الدخل للأعضاء المعلنون في كنيسة معترف بها غالبًا الكاثوليك والبروتستانت). لا تدفع Kirchensteuer إذا اخترت الانسحاب من Anmeldung أو تركت كنيسة رسميا عبر Standesamt المحلي.

الإعانات الاجتماعية إضافة إلى ضريبة الدخل

عامل مكتب عادي يبلغ إجمالي 60 ألف يورو سنوياً يأخذ إلى المنزل حوالي 3200 يورو/شهر بعد جميع الخصومات حوالي عبء فعال بنسبة 36% بما في ذلك ضريبة الدخل.

• Krankenversicherung (التأمين الصحي) ~14.6% + Zusatzbeitrag (~1.7%) ، مقسمة مع صاحب العمل.
• الرعاية التقاعدية (الرائدة) 18.6٪، مقسمة مع صاحب العمل.
• البطالة (Birgsensversicherung) 2.6٪، مقسمة مع صاحب العمل.
• Pflegeversicherung (رعاية طويلة الأجل) 3.44% (أعلى بالنسبة للأطفال) ، مقسمة مع صاحب العمل.
• حصة الموظفين الإجمالية من الإسهامات الاجتماعية: ~2122% من الرواتب الإجمالية حتى حد الدخل.

قراءة حساب لوهنا

قائمة الحسابات الشهرية: بروتولوهن (الرواتب الإجمالي) ، لوهنستير (ضريبة الدخل) ، Solidaritätszuschlag، Kirchensteuer (إن وجدت) ، Krankenversicherung-Arbeitnehmer، Rentenversicherung-Arbeitnehmer، Arbeitslosenversicherung، Pflegeversicherung، بالإضافة إلى أي خصومات طوعية (القبول الإضافي للقبول، فوائد الـ betrieblicher Vorteil).

يتم سرد المساهمات من جانب صاحب العمل (Arbeitgeberanteil) من أجل الشفافية ولكن لا تؤثر على صافية عملك. تكلفة الموظف الإجمالية لل صاحب العمل هي حوالي 1.21.3x من الرواتب الإجمالي؛ مفيدة عند التفاوض.

الإعلان السنوي للشريط

بالنسبة لمعظم الموظفين، فإن الإعلان الضريبي أمر اختياري، ولكن يستحق تقديم متوسط استرداد مال يبلغ 10001,500 يورو. الموعد النهائي: 31 يوليو من العام التالي (للمستعدين الذاتيين) ؛ 30 سبتمبر إذا كنت تستخدم Steuerberater (مستشار الضرائب) أو برنامج تجاري.

الخصومات المشتركة: السفر (Pendlerpauschale، 0.30 يورو لكل كيلومتر يصل إلى 20 كيلومتر، 0.38 يورو أعلاه) ، المكتب المنزلي (Homeoffice-Pauschale من 6 يورو في اليوم، ماكسيوم 1.260/سنة) ، النفقات المهنية (Werbungskosten دورات ذات صلة بالعمل، والمعدات، والعضوية المهنية) ، التبرعات، والتكاليف الطبية الاستثنائية / الرعاية العائدة.

خيارات الإيداع: البوابة الإلكترونية الرسمية لـ ELSTER (المجانية، غير المهنية إلى حد ما) ، والبرمجيات التجارية (WISO Steuer، smartsteuer، taxfix عند 3050 يورو سنوياً) ، أو Steuerberater (200800 يورو مقابل إعادة عادة؛ إلزامي إذا كان لديك إيراد أو عمل مستقل أو دخل دولي فوق العدوان.

العمل الذاتي، العمل الحر، والشركات الصغيرة

يقوم العمال المستقلون والمتحررون (Selbstständig / Freiberufler) بالتسجيل في Finanzamt عبر Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. تقوم بتقديم ضريبة الدخل السنوية وإعلانات Umsatzsteuer (VAT، 19%) ؛ يسمح Kleinunternehmerregelung بإجراء إعفاء الإيرادات التي تقل عن 25000 يورو / سنة من تحصيل ضريبة القيمة المضافة على حساب عدم القدرة على المطالبة بإعادت ضريبة القيمة المضافة على النفقات.

يجب على الموظفين الذاتيين ترتيب التأمين الصحي بشكل خاص (أو البقاء في التغطية العامة الطوعية) لا يوجد حصة من أرباب العمل. التقاعد اختياري بالنسبة لمعظم الفئات. بعض الفئات (الفنانين والصحفيين عبر Künstlersozialkasse) لديها مساهمات إلزامية بمعدلات مدعومة.

الشركات المحدودة (GmbH، UG) تتطلب 25،000 يورو / 1 يورو رأس المال الأدنى على التوالي، بالإضافة إلى تقديمات البيانات السنوية وإقرارات ضريبة الشركات. لا تستحق التكلفة العامة للمتفرجين وحيدين؛ مفيدة من ~ 80،000 يورو + الربح إذا تم تنظيمها لحماية الأصول أو النمو المستقبلي.

إجازة، إجازة المرض، وحماية الإفراج

يبلغ الحد الأدنى للعطلة القانونية 24 يومًا عملًا لمدة 6 أيام في أسبوع (20 يومًا في أسبوع 5 أيام). معظم العقود تقدم 2830 يومًا أي شيء أقل من 25 يومًا في وظيفة مكتبية منخفض بشكل غير عادي. تختلف العطلات العامة حسب البندسلند (10 في برلين ، 13 في بافاريا ، إلخ) وتتزايد العطلات العقدية.

الراتب المريض (Lohnfortzahlung): يدفع صاحب العمل 100٪ من الراتب في الأسابيع الستة الأولى من المرض، والتي تثبت ذلك من قبل Krankschreibung من طبيب (التي عادة ما تكون إلكترونية). بعد 6 أسابيع، تدفع Krankenkasse العامة Krankengeld بنسبة ~ 70% من صافي ما يصل إلى 78 أسبوعاً من نفس المرض في 3 سنوات.

حماية الإقالة: بعد 6 أشهر في صاحب العمل مع 10 + عاملين، يبدأ قانون Kündigungsschutzgesetz في يمكنك فقط أن يتم طردك لأحد ثلاثة أسباب قانونية (شخصية، سلوكية، ذات صلة بالعمل) ، مع فترات إشعار تتراوح مع العقد (1 شهر على الأقل، حتى 7 أشهر بعد 20 عاما).